browser icon
You are using an insecure version of your web browser. Please update your browser!
Using an outdated browser makes your computer unsafe. For a safer, faster, more enjoyable user experience, please update your browser today or try a newer browser.

Налоги в Эстонии.

Posted by on 20.10.2012

 

налоги в эстонии

Иллюстрация

У тех, кто интересуется регистрацией компании в Эстонии, справедливо возникает примерно следующий вопрос:  «а какие налоги и в каком размере платятся в Эстонии?» В общем, подготовил небольшую подборку основных и ключевых моментов.

Основные налоги в Эстонии:

• ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ 0%
• Налог с оборота (VAT) 20%
• Социальный налог 33%
• Подоходный налог с физического лица 22%
• Подоходный налог с дивидендов 22/78
• Налог по безработице с зарплаты работника 0.5%

Дополнительное налогообложение:

• Подоходный налог с подарков, пожертвований и с расходов не связанных с предпринимательством 22/78
• Подоходный налог со спецльгот: 22/78, к которому прибавляется 33% социального налога (Спецльготами считаются, например, рейс отдыха или оплата ресторанных счетов предприятием).
• Также существуют:налог с азартных игр, таможенный сбор, акцизы, налог на тяжеловесные транспортные средства.

В Эстонии существует два основных корпоративных налога – это налог с прибыли (tulumaks), ставка которого равна 0% на полученную корпоративную прибыль (и 22/78 в случае распределения корпоративной прибыли) и налог с оборота (ka»ibemaks) 20%. Помимо основных налогов фирма также платит налоги, связанные с заработной платой — 22% подоходный налог, удерживаемый с работника, и социальный налог 33%. Как видно, эти налоги касаются работников фирмы, работающих по договору. В Эстонии существуют также различные акцизные налоги, но они связаны с узкоспециализированными видами деятельности предприятия, такими как импорт горюче-смазочных веществ, медикаментов, упаковки и тары и.т.д.

Рассмотрим подробнее два основных налога — налог с прибыли и налог с оборота:

Налог с прибыли 0%.
С 2000 года в Эстония ввела 0% ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это касается только полученной прибыли фирмы, т.е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров дополнительно подоходный налог в размере 22/78 (приблизительно 28,2%). Аналогично взимается подоходный налог и в случае спецльгот, предоставляемых работникам фирмы и связанным с ними лицам. По подоходному налогу с физического лица и социальному налогу фирма предоставляет в Налоговый департамент ежемесячно к 10 числу отчет (специальную форму).

Налог с оборота 20%(VAT)
Налог с оборота в Эстонии равен 20%. Налогом с оборота облагается продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 5% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления), а в некоторых случаях 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, то они не облагаются налогом с оборота, что не отображается в ежемесячных отчетах по налогу с оборота, которые представляются в Налоговый департамент. Отчёт подается к 20 числу каждого месяца. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

Регистрация плательщика налога с оборота:

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность или доказывают ее начало.
Если образованная или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее без затруднений зарегистрировать обязанной платить налог с оборота. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 10 дней после подачи заявления (на эстонском языке).

У Эстонии заключены договоры об избежании двойного налогообложения со следующими государствами:
Литва
Польша
Великобритания
Чехия
Дания
Финляндия
Швеция
Норвегия
Исландия
Франция
Канада
Украина
Белоруссия
Казахстан
Италия
Австрия
Латвия
Нидерланды
Германия
Бельгия
Мальта
Молдова
Армения
Португалия
Хорватия
Венгрия
Ирландия
Китай
США
Испания
Турция
Словения
Люксембург
Словакия
Румыния
Швейцария

Налоги с заработной платы нерезидентов:

С заработной платы члена правления-нерезидента удерживается 21% подоходного налога, а также начисляется 33% социального налога. Член правления получает выплату за вычетом подоходного налога (21%).
Если работник-нерезидент работает по трудовому договору и выполняет свои обязанности за пределами Эстонии, то налоги не платятся.
Если работник-нерезидент работает на территории Эстонии, то удерживается подоходный налог по ставке 21% и исходя из размера заработной платы нерезидент уплачивается социальный налог по ставке 33%.

Отчетность эстонской компании:

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

1. В Налоговый Департамент Эстонии, если эстонское предприятие зарегистрировано по Налогу с Оборота, т.е. имеет индивидуальный VAT номер, или имеет работников. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му числу — по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается Отчет об обороте товара внутри ЕС.

2. В Коммерческий Регистр Эстонии. Ежегодно к 30-му июню эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме Финансовый Отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (с 01.01 по 31.12).

3. В Департамент Статистики. Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом Статистики на основании своих критериев.

4. В Центральный Банк Эстонии. Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании своих критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

P.S. если нужно зарегистрировать фирму в Эстонии, рекомендую прочитать эту страницу: Мои услуги 

vanalinn.ru — новости Эстонии, Эстония фото, отдых в Эстонии, история Эстонии, достопримечательности Эстонии, электронная Эстония, Таллин Эстония, эстонский язык, эстонская кухня, Таллин.

Поделиться статьей в соц. сетях

0

Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Time limit is exhausted. Please reload CAPTCHA.